企业盈利分析报告诚信企业 安徽金源

从现金流量表诊断分析企业的偿债能力状况主要有以下指标：

(一) 到期***偿付率

到期***偿付率是经营活动现金流量净额与当年到期的***总额之比，说明企业偿债能力的大小。计算公式为：

到期***偿付率=经营活动现金流量净额÷当年到期的***总额

该指标能够反映企业在某一会计期间每1元到期的负债有多少经营现金流量净额来补充。经营现金流量是偿还企业***的真正来源，因此，该指标越高，说明企业偿还到期***的能力越强。偿债能力的强弱关乎企业的生死存亡，不能偿还到期***且严重资不抵债的企业将面临破产清i算的窘境。该指标克服了流动比率和速动比率只能反映企业在某一时点上的偿债能力的缺陷，因此具有广泛的适用性。

影响偿债能力的其他因素：

1、 可动用的***授信额度

其实，有时候虽然从账面上看起来偿债能力并不高，但是，如果这家企业能够动用***授信额度很高，那么，情急之下，拆东墙，补西墙，也不失为一种办法。

2、可以很快变现的非流动资产

虽然非流动性资产的整体流动性很弱，但是，在某些情况下，非流动资产是可以很快变现的。比如，公司高层决定要卖掉某项资产的时候，恰巧时机成熟。

3、与担i保有关的或有负债

这个主要是企业担i保的风险，万一被担i保人违约，担i保人是要承担责任的，这对企业现金流的影响非常大。

我国企业现有的偿债能力分析是建立在清i算基础而非持续经营基础上的。长期以来，对偿债能力的分析是建立在对企业现有资产进行清盘变卖的基础上进行的，并且企业的***应该由企业的资产作保障。速动比率注意事项：（1）不同行业的速动比率差异较大，比率不是越大越好，也不是越小越好。而正常持续经营的企业偿还***要依赖企业稳定的现金流入，所以偿债能力的分析如果不包括对企业现金流量的分析就有失偏颇。我国企业只能以持续经营为基础而非清i算基础来判断企业的偿债能力，否则评价的结论只能是企业的清i算偿债能力。

对公司短期偿债能力的分析非常必要。偿债能力是指企业对到期***的清偿能力，包括短期内对到期***的现实偿付能力和对未来***预期的偿付能力。自由现金存量的创造能力真正地体现了企业的财务弹性和内部成长能力。偿债能力分析对促进企业发展的作用越来越大。偿债能力是指企业对到期***的清偿能力，项目偿债能力分析报告哪家好，包括短期内对到期***的现实偿付能力和对未来***预期的偿付能力。