偿债能力分析-偿债能力分析及综合评价-安徽金源(推荐商家)

资产的流动性是指企业资产转化为现金的能力。企业的债i务一般需要流动资产来偿还，偿债能力分析及综合评价，不仅短期债i务需要用流动资产偿还，就是长期债i务***后也要转化为短期债i务，也需要用流动资产来偿还。除非企业中止经营或破产清i算，否则一般不会通过出售固定资产来偿还短期债i务。因此，企业资产的流动性越强，或变现能力较强的资产所占比重越大，企业的短期偿债能力越强。

PPP融资对偿债能力的影响：

引入社会资本的PPP融资方式免除了城投企业的部分融资负担，偿债能力分析，有利于城投企业偿债能力的提升，但***需明确补贴、特许权管理等相关政策，确保出资方收回***。城投企业通过与私人***共同建立项目公司的方式实现了与社会资本方对项目的共同融资、建设及运营，待项目建成后，项目运营及偿债能力分析，再由地方***出资补偿双方的***成本。该种融资方式免除了城投企业的部分融资负担，同时发挥了城投企业在城市基建项目方面的建设优势，有利于城投企业偿债能力的提升。部分城投企业甚至实现了干股参股，仅作为项目公司与***之间的协调疏通人。但这一融资方式需明确补贴、特许权管理等相关政策，确保双方收回***。

短期偿债能力是指企业以变现能力较强资产（流动资产）偿还短期负债（流动负债）的能力，它反映企业偿付日常到期***的能力。常用的短期偿债能力比率包括：速动比率、流动比率、现金比率、现金流量比率等。

流动比率注意事项：

（1）由于流动比率计算简单，被广泛应用。但是并不存在统一，标准的流动比率数值。不同的行业，存在明显的差异。例如，营业周期较短的行业，流动资产的比率相对较低。

（2）流动比率假设全部流动资产都可以变为现金并用于偿债。实际上，有些流动资产的账面金额与变现金额有较大差异，如产成品，受市场供求影响***i大，市场中一些不确定因素很难把握；经营性流动资产是企业持续经营所必需的，不能全部用于偿债；经营性应付项目可以滚动存续，偿债能力分析价格，无需动用现金全部结清。因此，流动比率是对短期偿债能力的粗略估计。

（3）流动比率未考虑企业的融资能力，通常有许多企业在现金短缺时转向***机构借i款，此项资***资的数额，未能在流动比率的公式中得到反映。

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